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财务部体系文件

添加时间：2019.05.05 09:25:58 浏览：627

质量管理体系文件

财务部工作手册

文件编号：Q/GZ－CW－2018

版次：A/0

控制状态：受控

发放号码：

2018年8月31日发布 2018年8月31日实施

目录

1.目的………………………………………………………………………………（1）

2.适用范围…………………………………………………………………………（1）

3.术语和定义………………………………………………………………………（1）

4.职责………………………………………………………………………………（2）

4.1部门职责………………………………………………………………………（2）

4.2部门目标………………………………………………………………………（3）

4.3部门岗位设置…………………………………………………………………（3）

4.4岗位说明书……………………………………………………………………（4）

5.工作程序……………………………………………………………………… （15）

5.1支票申领流程…………………………………………………………………（15）

5.2现金报销流程……………………………………………………………… （16）

5.3备用金申领流程………………………………………………………………（17）

5.4现金收款流程…………………………………………………………………（18）

5.5工资保险公积金管理流程……………………………………………………（20）

5.6海运业务开票、制证工作流程………………………………………………（22）

5.7网上认证工作流程……………………………………………………………（23）

5.8帐务处理核算流程……………………………………………………………（24）

5.9 报税流程…………………………………………………………………… （26）

5.10财务预算工作流程…………………………………………………………（27）

5.11员工入职及劳动合同管理流程……………………………………………（29）

5.12本部门文件管理工作………………………………………………………（30）

5.13本部门改进管理工作………………………………………………………（33）

6 .财务部管理规定……………………………………………………………… （36）

6.1备用金、现金及支票使用管理规定…………………………………………（36）

6.2固定资产管理规定………………………………………………………… （37）

6.3会计核算的管理…………………………………………………………… （38）

6.4物料用品、原材料的管理…………………………………………………… （40）

6.5成本核算规定……………………………………………………………… （40）

6.6财产清查盘点规定………………………………………………………… （41）

6.7内部牵制制度…………………………………………………………………（42）

6.8差旅费管理制度…………………………………………………………… （42）

6.9发票、收据及印章使用的管理规定…………………………………………（43）

6.10外汇管理暂行规定…………………………………………………………（44）

6.11废旧物品回收处理规定……………………………………………………（44）

6.12会计档案管理规定…………………………………………………………（44）

6.13公文及合同的管理规定……………………………………………………（45）

6.14预算管理制度………………………………………………………………（45）

6.15应收账款管理制度…………………………………………………………（45）

6.16核对账款管理制度…………………………………………………………（45

1. 目的

为进一步提高公司财务管理水平，规范财务核算过程中管理工作，实现财务工作的规范化、制度化、标准化，减少生产经营核算过程中的风险和损失，提高顾客满意度，维护企业及员工合法权益和经济利益，确保过程受控状态，将质量管理体系的要求贯穿到各项工作中去，并不断改进工作，特制定本手册。

2. 适用范围

本手册适用于财务部。

3. 术语和定义

3.1 资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

3.2 负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。

3.3 所有者权益：是指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。

3.4 收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

3.5 费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

3.6 利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。

3.7 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

3.8 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

3.9 主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100%

3.10 应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额

3.11秦仁公司：秦皇岛秦仁海运有限公司的简称（简称秦仁公司）。

4. 职责

4.1 部门职责

1、贯彻执行国家有关财经政策、法规以及公司内部管理制度，并依此建立健全公司财务管理制度，组织公司全面经济核算。监督公司资金管理、成本费用管理、利润管理和财产管理，组织公司的经济活动分析，为公司领导经营决策提供数据。

2、参与公司重大经营决策、主要经济合同的签订，从经营管理角度为上级决策提供参考数据，防止决策失误。

3、负责公司财务预算和决算报告的编制，经上级同意后，组织贯彻落实。

4、如实反映本公司的经营状况和财务成果。

5、监督财务收支，依法纳税，向有关部门报送财务决算报告，参与经营决策。在公司领导签署的收支计划及范围内，统一调度资金，统筹处理财务事项。

6、负责公司固定资产的核算工作，监督资产的保值增值。

7、负责审查各项开支，密切与各部门联系。

8、主动协调和处理本部门和其他部门之间在工作中存在的问题。

9、督促有关部门抓紧应收账款的催收工作，加速流动资金回笼，提高流动资金利用率。组织落实公司原始凭证、会计报表、统计报表的审核工作，利用各种会计资料进行综合分析，及时提出建议，做好领导参谋。

10、负责与财政、税务、银行、统计、审计等单位进行沟通协商，按时上交国家税费，及时掌握财税法规、政策等。

11、负责保存公司财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门下属保管好各种会计档案资料。

12、完成上级临时交办的其他工作。

13、负责编制公司员工工资表及发放工资，按照社会保险统筹部门的要求与公司正式员工签订劳动合同，为员工上缴五险一金，并上报统计报表。

4.2部门目标：

1) 财务预算编制覆盖率达到100%，预算指标覆盖面达到100%

2) 一年一次预算执行情况监督检查，覆盖面达到100%

3) 会计核算误差率≤0.5%

4) 资金保管安全率100%

5) 财务报表报送及时率100%

6) 财务报表准确率100%

7) 办税误差率≤1%

8) 薪酬发放及时准确率100%

9) 会计档案装订、保管完整率100%

10）货、证、票差错率不超过0.5‰

4.3 部门岗位设置：

4.4 财务部岗位说明书

1、部长岗位说明书

一、岗位基本信息
岗位名称		财务部部长			岗位编号
所属部门		财务部			岗位定编			1
直接上级岗位名称		总经理			直接下属岗位名称			财务主管
二、岗位设置目的
为了正确核算公司的经营业务活动，组织所属部门人员，遵循国家有关财经法律法规政策及公司相关制度，严格按照《会计法》的要求核算业务，如实反映企业的生产经营活动状况。
三、主要工作职责
序号	概述	内容描述
1	完善公司制度	1.认真贯彻落实国家和地方政府有关方针政策，遵守财经纪律及公司各项规章制度； 2.组织制定、完善公司内部财务管理制度，并要求公司各相关部门执行；
2	组织实施财务标准化工作	1.定期组织召开财务工作会议，对各项会计管理工作研究、布置、检查和总结； 2.组织《税法》、《会计法》、《会计准则》的学习，力求财务工作符合财务基础工作规范化要求；
3	财务工作检查	1.接受税务局以及会计师事务所的工作指导、业务检查；
4	财务管理	1.负责贯彻研究并执行国家有关财经、税务、金融等方面的法律法规，具体负责各项税金的审核监督，检查各项税金的核算情况以及申报、清算等； 2.负责组织实施公司财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作； 3.组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施。 4.督促应收账款的催收、掌握应付账款支付的节奏；
5	继续教育培训	1.负责财务工作人员上岗前业务培训工作； 2. 组织财务工作人员业务知识更新培训工作；
6	财务信息管理	1.组织财会、税务信息资料收集，及时掌握政策动态； 2.组织财会档案的建立。
7	沟通协调	1.协调与税务、财政、审计、外汇以及银行的联系，为公司财务工作的顺利进行，营造良好的外部环境； 2.负责与公司各业务部门的沟通与协调；
8	制度流程建设	1.编制、完善、落实部门相关制度流程；
9	部门建设	1.做好部门员工工作检查、考核等工作； 2.组织部门文化建设，进行员工思想教育；提高部门员工综合素质；
10	其他	完成上级领导交办的各项工作。
四、主要工作权限
业务类		1. 对公司战略规划、经营计划有建议权 2．对公司经营预决算、制度与流程有提案权
财务类		1. 对财经政策范围内的相关业务费用有审批权 2. 对本部门预算有建议权 3. 对本部门发生费用有审核权
人事类		1．对下属员工有考核权和奖惩权 2．对下属员工岗位变动和工作分配有决定权 3．对下属部门岗位设置和人员进出有建议权 4．对公司薪酬政策有建议权与提案权
五、主要工作关系
内部协调部门或岗位		货运部、客运部、商务部、综合部、安质部、船管部、调度室
外部协调单位		国家税务局、地方税务局、财政局、外汇局、统计局、会计师事务所、社保机构、银行等相关单位
六、工作特征
时间要求		正常工作时间
工作设备		电脑、传真机、打印机、网络等办公设备
工作环境		公司办公区域
七、任职资格
最低学历		大专				专业	财务会计专业
工作经验		5年以上企业管理财务工作经验
资格证书		中级及中级以上会计师任职资格
知识和技能		掌握国家财经法律法规政策，熟知公司的生产经营流程、熟练应用会计软件
能力素质		具有组织协调能力、事务处理能力、理解判断能力和表达能力
其他		身体健康、对环境变化适应力强、有高度的责任感、原则性强、心理素质好、能够承受较大的工作压力
八、职业发展通道
可晋升岗位				可轮换岗位
九、岗位说明书修订记录
版本号		修订时间	修订人签字					领导签字

2、财务助理岗位说明书

一、岗位基本信息
岗位名称		财务助理				岗位编号
所属部门		财务部				岗位定编			1
直接上级岗位名称		财务部部长				直接下属岗位名称
二、岗位设置目的
为实现公司财务目标，在财务部部长直接领导下，协助财务部长工作，贯彻落实国家有关法律、法规及公司有关制度，组织财务部的核算与管理。
三、主要工作职责
序号	概述		内容描述
1	履行财务制度		以身作则，严格执行公司规章制度，带领下属员工完成各项任务；
2	编制银付凭证		审核原始资料，编制银付凭证，科目是否正确有效，次月初核对银行对帐单的借方,做到总账与各明细账，账账相符；
3	编制财务报表		将财务报表向各级领导和机关呈送，保证报表数据及时、准确、真实。负责提供上级所需数据资料，完成交办的其他工作；
4	申报纳税		办理大额发票的采集、专用发票的网上认证、各项税金的申报、缴纳。加强与财税部门的业务联系，取得有关信息，以利于工作的进行；
5	定期核对货币资产		检查各明细账项；定期或不定期检查现金出纳员的库存现金--保证备用金的安全与完整；检查银行余额调节表未达账情况，发现问题及时查找原因，予以纠正；
6	编制成本凭证		负责公司的成本核算；
7	固定资产管理		督导固定资产的核算、管理工作；
8	出口退税申报		抽查客运部和商务部提供的出口退税资料，将数据汇总，与帐簿金额核对，查明原因，进行出口退税申报。
9	档案管理		督促会计档案的保管，存放是否妥善，做好文件资料的管理工作；
10	协调管理		负责会计部员工的考勤考核；督促检查下属执行遵守公司规章制度情况；与其他有关部门配合协作，解决存在的问题；
11	其他		完成上级领导交办的其他工作任务。
四、主要工作权限
业务类		1.核对单据是否正确，协调本部门与相关部门业务往来；
财务类		1.核算、监督、管理财务工作；
人事类		1.及时提供考勤表； 2.核对各种保险是否如实缴纳；
五、主要工作关系
内部协调部门或岗位		货运部、客运部、商务部、综合部、船管部、调度室
外部协调单位		国家地税务局、统计局、会计事务所
六、工作特征
时间要求		正常工作时间
工作设备		电脑、传真机、打印机、网络等办公设备
工作环境		财务部办公室
七、任职资格
最低学历		大专					专业	财会专业
工作经验		5年以上财务工作经验
资格证书		中级会计师任职资格
知识和技能		了解国家关于财会及税收的法律法规，熟知公司的财务管理规章制度，能根据财务管理相关要求编写财务工作规程
能力素质		协调能力较强、能协调处理上级、同事之间的工作关系及各种人际关系、合理的安排工作计划、及时、正确完成各项工作、能够解决突发事件、表达能力强
其他		身体健康、对环境变化适应力强、胜任加班工作、有高度的责任感、原则性强、心理素质好、能够承受较大的工作压力
八、职业发展通道
可晋升岗位					可轮换岗位
九、岗位说明书修订记录
版本号		修订时间		修订人签字					领导签字

3、会计岗位说明书

一、岗位基本信息
岗位名称		会计			岗位编号
所属部门		财务部			岗位定编			1
直接上级岗位名称		部长助理			直接下属岗位名称
二、岗位设置目的
为实现公司财务目标，在部长及部长助理领导下，依据国家有关法律法规及公司有关财务管理制度，负责货代业务的核算与管理，编制会计凭证；发票的管理；审核韩国原始资料的准确性。
三、主要工作职责
序号	概述	内容描述
1	开具货运出口和客运发票	根据公司货运部出口业务提供的经商务部核实后交来的发票合同：（1）开具普通发票，确认海运费收入（2）开具增值税专用发票，确认货代收入。另外根据经客运部审核后的费用确认合同，开具客运收入发票。
2	发票申领和管理	1.申领：1、根据需求，向税务局申领发票；2、根据商务部对开具货运进口发票的需求，分配相应发票额度。 2.保管：建立健全发票申领、使用，交接登记手续，特别是增值税专用发票，一定要严格管理，不得出现纰漏，一经发现问题，及时查明原因，及时纠正；不得将发票转借他人、不得丢失；不得将普通发票业务与增值税发票业务混淆，一经发现，将追究责任；按业务性质，正确使用发票，发票使用完毕，及时购买，不得耽误工作。
3	编制银收和转字记帐凭证	1.转字：根据增值税发票，确认收入和应收账款，编制记账凭证； 2.银收：根据银行进账单，编制记账凭证。
4	审核韩国资料	1.对于业务发生的次月韩国秦仁海运株式会社转来的原始资料，按照当月货运部、客运部实际发生的业务量、传媒航次，以及费率标准，核实成本费用的准确性。
5	编制应收帐款帐龄分析	1.编制当月人民币、美元应收帐款帐龄分析表
6	核对银行帐	1.依据银行对账单，核对银行收款
7	其他	1.完成本部门安排的其他工作
四、主要工作权限
业务类		审核提供的单据是否合规、正确、完整。
财务类		对本部门核算管理有建议权。
人事类
五、主要工作关系
内部协调部门或岗位		货运部、客运部、商务部、安质部
外部协调单位		与业务有关的相关单位（如车队，报关行等）
六、工作特征
时间要求		正常工作时间，不经常出差
工作设备		电脑、传真机、打印机、网络等办公设备
工作环境		财务部办公室
七、任职资格
最低学历		大专				专业	财务专业
工作经验		3年以上财务工作经验
资格证书		初级会计师及中级会计师任职资格
知识和技能		了解国家有关财会及税收法律法规，熟知公司的质量管理规章制度、能根据财务管理相关制度从事财务核算工作
能力素质		协调能力较强、能协调处理上级、各部门及同事之间的工作关系及各种人际关系、合理的安排工作计划、及时、正确完成各项工作、能够预防、解决发生的财务问题、表达能力强
其他		身体健康、对环境变化适应力强、胜任加班工作、有高度的责任感、原则性强、心理素质好、能够承受较大的工作压力
八、职业发展通道
可晋升岗位				可轮换岗位
九、岗位说明书修订记录
版本号		修订时间	修订人签字					领导签字

4、出纳岗位说明书

一、岗位基本信息
岗位名称		出纳		岗位编号
所属部门		财务部		岗位定编			1
直接上级岗位名称		财务主管部长助理		直接下属岗位名称
二、岗位设置目的
为实现公司财务目标，在部长及主管领导下，依据国家有关法律法规及公司有关财务管理制度，负责公司内部现金收支与银行收支的业务，办理现金与银行的报销，编制会计凭证。
三、主要工作职责
序号	概述	内容描述
1	支票与现金管理	根据公司现金管理制度和支票管理制度，负责现金、银行收支业务的结算，认真做好现金和各种票据的收付保管工作；
2	现金报销	1.负责公司的现金报销，熟悉各类费用开支标准，严格把关； 2.报销时认真审核发票的品名、规格、数量、单价、金额、印章及单位全称，审核经办人员是否已经按照公司规定的“申请用款及报销操作程序”，经有关领导签名批准办妥报销手续； 3.如果报销时收到的发票为增值税专用发票，要按照相关手续将发票抵扣联登记备注； 4.如发现疑问应立即查明原因及时纠正。审核无误方可付款。编制现金记账凭证并录入电脑。
3	现金收、存款	1.售票结束后，到售票室根据现金缴款单收取现金，核对无误后，填写银行现金缴款单，存到公司的开户银行； 2.将现金缴款单复印交给客运部操作员。用相关原始凭证编制记帐凭证。
4	银行业务	1.按公司领用支票程序负责转账支票的发放和回收，做好支票登记及注销的管理工作；负责办理银行电汇业务； 2.审核原始凭证的品名、规格、数量、单价、金额、印章及单位全称，审核经办人员是否已经按照公司规定的“申请用款及报销操作程序”，经有关领导签名批准办妥报销手续。如发现疑问应立即查明原因及时纠正。编制银行记账凭证录入电脑。 3.每天跑银行，将银行进帐单交由相关的操作人员，操作人员签上回款的相关航次提单信息，交回财务，编制银行记帐凭证。 4.月末编制银行调节表，与银行会计部门保持联系，建立良好的业务往来关系；
5	编制现金记帐凭证	1.根据审核无误支付现金的原始凭证，现金报销的增值税专票在记账时要按照规定记入进项税； 2.填制现字记账凭证并录入电脑； 3.在编制记账凭证时要简明概括写明摘要，准确填写金额，注明附件页数，真实反映经济业务； 4.记账凭证要根据有关经济业务的内容，按照会计制度的规定编制会计分录，不得任意改变会计科目的名称和核算的内容； 5.不得将不同类型的经济业务合并填在一张记账凭证上； 6.各类记账凭证必须连续编号，如果一笔经济业务需填列多张记账凭证时，可采用“分数编号”法。
6	现金保管	1.保管好库存现金，要确保其安全和完整无缺； 2.保守保险箱密码的秘密； 3.每日工作终了锁好保险箱，保管好钥匙，不得任意转交他人，做到日清月结。4.不得丢失。保管好空白收据。不得任意转交他人，不得丢失。
7	保险和公积金申报	1.根据需要,做好员工各项保险的数据申报、基数调整、人员增减、生育、工伤、失业等相关保险的报销等业务。
8	其他	1.完成部门领导交办的工作任务。
四、主要工作权限
业务类		审核提供的单据是否合规、正确、完整。
财务类		对本部门核算管理有建议权。
人事类		掌握相关的政策、法规。
五、主要工作关系
内部协调部门或岗位		货运部、客运部、综合部、安质部、船管部、商务部、调度室
外部协调单位		与业务有关的相关单位（如外代，银行、社保机构等）
六、工作特征
时间要求		正常工作时间，不经常出差
工作设备		电脑、传真机、打印机、网络等办公设备
工作环境		财务部办公室
七、任职资格
最低学历		大专			专业	财务专业
工作经验		3年以上财务工作经验
资格证书		会计证
知识和技能		了解国家有关财会及税收法律法规，熟知公司的质量管理规章制度、能根据财务管理相关制度从事财务核算工作。
能力素质		协调能力较强、能协调处理上级、各部门及同事之间的工作关系及各种人际关系、合理的安排工作计划、及时、正确完成各项工作、能够预防、解决发生的财务问题、表达能力强
其他		身体健康、对环境变化适应力强、胜任加班工作、有高度的责任感、原则性强、心理素质好、能够承受较大的工作压力
八、职业发展通道
可晋升岗位			可轮换岗位
九、岗位说明书修订记录

5、人事劳资岗位说明书

岗位基本信息
岗位名称				人事劳资		岗位编号	QRHY-ZH-03
所在部门				综合部		岗位编制	1
岗位序列				管理		岗位性质	重要
直接上级岗位名称				综合部部长		直接下级岗位名称	无
岗位职责描述：负责公司人事劳资工作，具体分管劳动合同管理、员工培训、考勤管理、薪酬福利管理、人事手续办理和绩效考核工作。
职责与工作任务：
人力资源规划	1、负责公司各部门岗位设置与人员编制的规划； 2、根据人员编制和薪酬福利标准提出人力成本预算，并经批准后执行。
人事管理	1、按照公司公司调令，负责正式员工调出、调入、离职等手续，负责正式员工内退、退休的办理等工作；正式员工新签、续订和终止劳动合同手续； 2、负责督导劳务派遣公司对聘用员工的招聘与辞退；负责与劳务派遣公司劳动合同的签订、终止。
培训工作	1、负责员工的教育培训管理工作； 2、培训计划的拟定，培训预算的制定； 3、培训资料的整理、归档； 4、培训情况统计，检查各部门计划执行情况。
薪酬福利	1、员工请假审核备案及休假完毕办理销假手续； 2、负责员工工资项目进档调序、职务变动人员的工资确定； 3、统计公司月度考勤并交财务部发放工资； 4、负责劳务派遣员工工资发放报销； 5、负责奖金、福利、加班费的制表发放； 6、负责员工社会保险、公积金等的管理； 7、社保医疗费用的办理； 8、出现意处事故报销办理； 9、社会保险月报表填写、上报；社会保险每月上缴费用的核算，并制表打印； 10、医疗手册、医疗存折的发放；社会保险的投保、申领； 11、负责审核聘用员工社会保险； 12、负责全体员工的年度体检工作。
基础管理	1、负责人事劳资各项规章制度的拟定、落实； 2、建立、完善员工人事档案的管理，严格借档手续； 3、按时统计、上报人事劳资月报、年报有关报表，年终专业技术人才统计年报。
其他	1、负责部门内部考勤；2、完成领导交办的其它工作。
职责权限：
业务类		对公司员工出勤的监督权；对公司的人事劳资制度的解释权；对公司招聘有审核权；工资标准的审核权；人事资料的管理权；培训计划监督实施权和培训效果的考核权；对绩效考核结果的核实权；负责公司营业执照、组织机构代码证、国际班轮运输经营资格登记证年检、变更、换证工作。
人事类		无
其它		无
工作协调关系：
内部协调关系			汇报		总经理、综合部部长
			督导
			协调		其它部门
外部协调关系			河港集团相关单位、股份公司人力资源部、开发区创元有限公司
任职资格：
教育水平			行政管理、企业管理及相关专业，大专以上学历
工作经验			一年以上人事劳资工作经验
专业知识			劳动法律知识、财务基础知识、人力资源管理基础知识
技能技巧			OFFICE软件、劳资报表软件、
个人素质			具有判断和决策能力、人际能力、沟通能力、计划与执行能力
工作条件：
使用工具设备			电脑、一般办公设备（电话、传真机、打印机、Internet网络）、交通及通讯设备
工作环境			办公室
工作时间特征			正常工作时间，偶尔加班
所需记录文档			报表、计划和总结等
备注：
其它要求： 1．具有较高的政治素质； 2．具有高度的保密意识。

5. 工作程序

5.1支票申领、报销流程

5.1支票申领、报销工作标准

步骤	输入	执行人	输出	工作标准
1、审核支票申请单（费用报销单）各要素	各部门费用报销单	出纳	支票领用登记本	1、审核费用报销单是否完成领导签字。 2、核对发票是否与费用报销单申请金额一致。 3、检查发票各要素是否真实、正常、有效。 4、核对发票领用人领用金额与账上是否一致。
2、填写支票领用登记薄	支票领用登记薄	出纳	支票领用登记本	根据费用报销单金额、支票领用人户名、申领用途填写支票登记薄，并再次由财务审核人签字。
3、由财务负责人再次审核签字	支票领用登记薄、费用报销单	出纳	支票领用登记本	完成财务负责人签字
4、填写支票	支票领用薄及费用报销单	出纳	支票	1、按照公司财务制度，正确填写支票票面，金额、日期、用途、支票领用人名称全称、输入支票密码。加盖财务章、法人章。 2、交由支票领用人。由支票领用人在费用报销单经手人一栏签字、在支票领用登记薄上签字。
5、进行账务处理	由支票领用人签字的费用报销单	出纳	财务记字凭证	根据财务管理制度、认真核对账目处理科目、认真填写账目摘要，完成记账凭证。

5.2现金报销流程

5.2现金报销工作标准

步骤	输入	执行人	输出	工作标准
1、检查报销凭证各要素是否齐全	各部门提供的费用报销单	出纳	费用报销单	审核各部门提供的费用报销单单据领导签字是否完备审核费用报销单是否填写正确，大小写是否一致。检查后附发票票面信息是否齐备、完整、真实有效。核实发票金额是否与费用申请金额一致。
2、检查是否有借据或者欠款	各部门提供的费用报销单	出纳	费用报销单	检查借款明细、账目上是否有费用报销人的借据或者欠款
3、扣除备用金	各部门提供的费用报销单	出纳	费用报销单	根据报销金额，扣除备用金
4、支付现金	各部门提供的费用报销单	出纳	费用报销单	按照实际金额支付费用报销人现金
5、进行账务处理	各部门提供的费用报销单	出纳	财务记字凭证	按照财务制度、管理规定，正确填写账目摘要、真实处理账目科目，完成凭证制作

5.3备用金申领流程

5.3备用金申领工作标准

步骤	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1、检查借款单各要素是否齐全	各部门借款单	出纳	各部门借款单	1、核对借款单是否完成领导签字。 2、核对借款单是否填写正确。 3、核对借款单大小写金额是否一致。
2、支付现金	各部门借款单	出纳	各部门借款单	按照借款单据申请金额支付等额现金
3、进行账务处理	各部门借款单	出纳	各部门借款单	根据借款单据金额、借款人所属部门，按照财务制度、管理规定，正确填写财务凭证摘要，真实处理财务科目、金额，完成财务凭证制证。

5.4现金收款流程

5.4现金收款工作标准

步骤	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1、现金收入及收款凭据	各部门交现金业务	出纳	加盖财务章收据	1、货运部收现金业务，应提供货运财务回款说明，注明所收现金业务单位全称、航次、提单号、应收金额、经手人等票面信息。 2、客运部预收船票款业务，应提供《客运部船票预收现金交接表》，注明预收航次、金额、时间、交接人等票面信息。 3、对于客运团体船票款、餐费等交现金业务，应提供团队全称，团队乘船航次，汇款人姓名，如果是个人为团队代缴船票款，应有客运部门签字证明个人与团队的缴费关系。
2、填写现金收款收据加盖财务章	加盖财务章收据	出纳	加盖财务章收据	1、正确填写收款日期、付款人名称全称、收款金额等票面信息，有交款人与收款人签字，加盖财务专用章。
3、存款	银行现金缴款单	出纳	加盖银行收讫章现金缴款单	正确填写银行现金缴款单票面信息，日期、开户银行，单位名称、账号、存款金额大小写、现金来源、现金性质等信息。
4、进行账务处理	加盖银行收讫章现金缴款单	出纳	记字号凭证	按照财务制度、管理规定，正确填写财务凭证摘要，认真处理财务账务科目，正确填写金额，完成财务账务制证。
5、加盖财务专用章或发票专用章	收据或者发票	出纳	收据或者发票	正确填写收款日期、付款人名称全称、收款金额等票面信息，有交款人与收款人签字，加盖财务专用章。

5.5工资保险公积金管理流程

5.5工资保险公积金管理工作标准

步骤	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1、编制工资表	工资标准	劳资员	工资表	严格按工资标准执行
2、审核	工资表	财务经理	通过的工资表	按工资标准审核
3、支付工资	通过的工资表	财务经理	网上付款凭条	信息正确无误、安全
4、编制记帐凭证	工资表及付款凭条	出纳	记帐凭证	凭证信息与附件一致
5、申报个人所得税	通过的工资表	财务经理	个人所得税纳税申报表	认真核对、准确无误、及时申报
6、帐务处理	申请报	出纳	记帐凭证	凭证信息与附件一致
7、各种保险、公积金申报表	工资标准及上缴费率	劳资员	申报表	信息正确无误
8、审核	申报表	主管	通过的申报表	个人缴费部分与当月工资表相应扣费部分一致
9、编制转帐凭证	通过的申报表	主管	转帐凭证	根据公司承担部分计提当月费用
10、付款	通过的申报表和费用报销单	主管/出纳	支票或电汇回单	支付信息相符、金额正确
11、编制记帐凭证	支票或电汇回单及费用报销单	出纳	记帐凭证	凭证信息与附件一致

5.6海运业务开票、制证工作流程

5.6海运业务开票、制证工作说明

步骤	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1.接收发票合同	发票合同	会计	发票合同	清点清楚，交接明确
2.审核货运、客运部合同	正确的发票合同	会计	发票合同	按照发票合同管理规定，合同内容完全，字迹清楚，清晰标注海运发票，增值税专用发票和增值税普通发票
3.开具发票	发票合同	会计	发票	准确及时，内容完整
4编制收入凭证	发票	会计	转字凭证	准确输入应收账款、应交税金、收入数额，及时记录应收账款。
5.核对货运收入支出大表	发票合同	会计	货运大表	1.商务提供大表内容完整，明确区分海运收入和货运收入，客户名称正确，收入金额和开具发票金额一致.付款金额和取得的客户提供的发票金额一致。 2核对大表应收账款和开具发票金额是否相符；应付账款是否和商务人员提供货运成本数额相符。
6.接收货运成本表	成本表	会计	成本表	.商务提供的成本明细和货运大表应付款金额一致。
7.编制成本凭证	成本表	会计	转字凭证	及时编制成本凭证，准确核对相关数据。
8.查看韩国资料	韩国费用明细	会计	韩国资料	1.韩国资料及时，内容完整 2.和韩国费用标准准确和对。
9、存档	各类开票合同，韩国资料海运业G版发票、货代业增值税专用发票、增值税普通发票	会计	存档	1. 精心装订相关资料并妥善保管。 2. 发票提供及时妥善保管各类发票，及时关闭保险柜
10.申领发票	开完的发票最后一联和发票领购本或U盘	主管	新发票	及时申领，满足业务需要

5.7网上认证工作流程

步骤	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1.交接专用发票抵扣联	专用发票抵扣联	主管	交接单及移交的抵扣联	1、交接双方就交接单上标明收款单位、份数、费用所属月份及金额、交接日期逐项确认；
2、扫描认证	交接单及移交的抵扣联	主管	抵扣清单	取到后及时认证不得拖延，票面信息不正确的发票退回
3、月末汇总	抵扣清单	主管	进项税抵减成本凭证	以前月份及本月的成本明细表与交接单比对无误后编制转帐凭证
4、核对	成本凭证	主管	增值税纳税申报表	与增值税纳税申请表的进项税额比对
5、存档	专用发票抵扣联与交接清单和抵扣清单	主管	装订成册（月报）	抵扣联有清单相符

5.8帐务处理核算流程

5.8帐务处理核算工作说明

流程	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1、收入、成本	各业务部门核算表	会计/主管	转帐凭证	一、收入表（以月末为终止日） 1、货运收入（按发票） 2、客运收入（销售明细表按发票）二、成本表（于月末必须交到帐务部）三、货运部、客运部、运航部成本明细表； 1、集装箱相关成本明细表； 2、韩国成本、费用及收支明细表 3、库存盘点表（船内食堂和船内燃料油 4、T/S费用明细表 5、租船成本明细表三、韩国C/A（于5日前必须转至总部）检查以上报表的对应关系是否正确
2、编制转帐凭证	核算表	会计/主管	转帐凭证	确保记帐凭证真实、数据准确
3、编制记帐凭证	费用报销单	出纳	记帐凭证	确保记帐凭证真实、数据准确
4、审核	记、转字号凭证	主管	审核确认	检查原始凭证与记帐凭证内容是否相符，金额是否正确，明细帐金额是正常、借贷方是否正确，是否符合财务制度要求，不正确的及时更正
5、查帐、计提税费	明细帐	主管	计提税费	根据明细帐科目余额计提各项税费（营业税及附加、印花税、河道费、计提折旧、转工资及工会经费等）确认未达帐项
6、记帐	明细帐	主管	过帐	检查所有帐目余额，往来帐目与款付已计部分对比，成本、费用明细科目进行两月对比，检查摘要与科目是否相符、正确。过帐后进行外币科目余额调汇后再过帐不正确，有疑义部分进行查明后更正
7、生成电子报表	过帐	主管	电子报表	检查所有报表中的对应关系是否正确，科目及余额是否有漏录，及时更正。
8、审核	电子报表	总监	对比表	进行两月明细对比，有疑问的查明原因进行更正。
9、财务报表	对比表	主管	财务报表	对比表无误后，经过财务主管、部长、总监和总经理确认签字后，发电子版至股东及副总等，并将纸质会计报表呈送总经理及相关部门。
10、存档	财务报表凭证	主管	财务档案	严格按财务制度管理执行

5.9报税流程

5.9报税流程说明

	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1、编制申报表	会计报表	主管	财务报表及申报表	以财务报表为准，认真仔细逐项填写核对 1、国税：数据采集，将网上申报已经开票和认证数据下载，将大额发票采集导入；填写财务报表2、地税：填写综合纳税申报表及财务报表必须在纳税申报期内完成
2、比对申报表	申报表	部长	比对结果	逐项检查与财务报表及帐套数据进行核对
3、检查比对结果	比对结果	部长	正确的申报表	发现出入，进行更正
4、申报	正确的申报表	主管	缴款单	及时、准确申报
5、纳税申报	缴款单	出纳员	缴款凭证	检查反馈信息，是否已申报扣款
6、存档	申报表	财务主管	申报资料档案	严格按财务制度执行

5.10财务预算工作流程

5.10 财务预算制作、工作标准

步骤	输入	执行人/部门	输出	工作标准
1、客运收入	客运部预测次年客量计划	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
2、货运收入	货运部预测次年货量计划货运量计划数	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
3、货代收入	上一年货代单位收入	财务部长	2014年预算表	受进口货量变化、陆运补贴价格变化影响，预测准确率不高
4、其他收入	船内经营合同、客运量	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
5、上年度客票、货运量单价	上一年平均客、货单价	财务部长	2014年预算表	预算年度无涨价、降价因素时准确
6、燃油成本	参照国际燃油价格	财务部长	2014年预算表	预测燃油成本、同比分析、在国际燃油价无大幅飙升的情况下，预测数与实际误差较小。
7、租船成本	租船合同	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
8、航运成本	中、韩港口费率标准	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
9、船费	船舶检疫费、消毒费、通讯费费率标准	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
10、货运成本	货运量、费率、单位变动成本	财务部长	2014年预算表	在无单价变动的情况下，预测与实际基本相符
11、货代成本	上一年货代单位成本	财务部长	2014年预算表	受进口货量变化、陆运补贴价格变化影响，预测准确率不高
12、客运成本	客运量、费率、单位变动成本	财务部长	2014年预算表	在无单价变动的情况下，预测与实际基本相符
13、食堂成本	客运量、上一年原材料采购成本	财务部长	2014年预算表	在无物价大幅变化的情况下，预测与实际相符
14、事务长费用上一年工资标准	上一年工资标准	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
15、营业费用	参照上一年费用支出数与计划增减数	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
16、税金及附加	预算年度收入数、税法规定税率	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
17、管理费用	参照上一年费用支出数与计划增减数	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符
18、财务费用	外币汇率波动	财务部长	2014年预算表	不可预见准确性
19、预算利润额	综合以上因素	财务部长	2014年预算表	预测与实际基本相符

5.11员工入职及劳动合同管理流程

1、正式员工报到，在综合部办理入职手续；学历证明和身份证，填写员工基础信息表，留存学历证明、身份证等有效证件复印件；交人事劳资员存档。

2、签订《劳动用工合同》，劳动合同分为有固定期限、无固定期限和以完成一定工作任务为期限的劳动合同三种形式；合同由人事劳资员存档。

3、根据工资转移单及公司相关标准核定医药费、社会保险及住房公积金等项目，经领导审批后，以便函形式给财务部制作工资表；

4、新员工学习《工作手册》，到安全质量监督部所在部进行岗前培训。

5.12 本部门文件管理工作

5.12.1 财务管理部文件管理人员应及时处理收到的各类文件，按规定登记、阅签、审批、请示、批复和归档。本处室的发文工作应按照公司《行政公文处理办法》的规定执行，文件管理人员负责对发文及时登记归档。

5.12.2 公司内部文件，由部长批办。上级单位、外单位的文件，部长阅签后，由公司领导审批，再由相关人员办理。

5.12.3 文件管理工作的程序和工作标准见财务图-3《本部门文件管理工作流程图》。

本部门文件管理工作流程图

5.10本部门文件管理工作流程图

5.12本部门文件管理工作标准

步骤	输入	执行人/ 部门	输出	工作标准
1、收文登记	各类来文	文件管理员	收文记录本	记录内容：收文序号、来文单位、文件名称、文件号、收文日期。文件收到及时交部长。急件应随到随办，不得耽搁。
２、阅签	各类来文	部长	阅签意见	及时阅签意见，及时交给文件管理员。
3、办理	阅签意见	文件管理员	送到相关人员处	及时，不耽误。
4.1呈公司领导	各类来文	公司领导	批阅意见	文件管理员根据领导公司领导的批阅意见及时办理。
4.4 转相关部门	各类来文	相关部门	送到相关人员处	及时，不耽误。
4.3 传阅	各类来文	部门成员	阅后签名	认真阅读，领会精神，阅读后及时签名和日期。
5、收回文件	办理后的各类来文	文件管理员	本部门归档或交综合部	1.需本部门保存的文件，及时催办并追回文件，确保文件归档。２．需交回综合部的文件，按要求统一归档。
6、归档	各类来文	综合部	归档记录	执行档案管理规定

5.13本部门的改进管理工作

5.13.1 根据管理体系标准的关于纠正和预防措施管理要求、管理评审管理要求、内部审核管理的要求，财务部部长应对在内审、外审或在其他检查中发现的本部门的不符合、观察项以及存在的问题，进行原因分析，制定并实施纠正或预防措施，防止不合格事项的再发生，达到持续改进的目的。

5.13.2 本部门纠正（预防）措施、改进措施的制订和审批，纠正（预防）措施、改进措施的实施和验证。

5.13.3 财务部应不断学习行业内其他公司的管理先进经验，对比找出差距，提出改进措施。鼓励员工加强学习,不断提高工作质量.

5.13.4 财务部每年对本部门工作进行一次全面总结。部长对工作中存在的问题，提出改进措施，落实责任人，以促进本部门各项工作水平不断提高。

5.13.5 本部门改进工作流程和工作标准见财务部图-11《本部门改进管理工作流程图》。

本部门改进管流程图管理工作

财务部图-11

本部门改进管理工作标准

步骤	输入	执行人/ 部门	输出	工作标准
1、分析原因	纠正和预防措施管理规定；外审、内审、管理评审发现的不符合；工作中存在的问题；行业或兄弟单位的先进管理经验	财务部	不符合及存在问题的原因	认真分析，实事求是
2、制订	不符合及存在问题的原因	财务部	纠正/预防措施	符合实际，切实可行
3、审批	纠正/预防措施	领导公司领导	审批意见
4、实施	批准的纠正/预防措施	财务部	实施结果和相关记录	严格按措施执行。
5、跟踪验证	批准的纠正/预防措施、实施结果和相关记录	财务部	跟踪验证记录	验证纠正/预防措施的效果是否达到预期的目的。如果所采取的纠正/预防措施效果不好，应再执行1-4步骤，重新进行原因分析、制订措施、审批、实施，重新进行验证。
6、总结	年度工作情况、不符合及存在问题的改进情况	财务部部长	改进措施	促进本部门工作不断得到改进。

6.管理规定

6.1备用金、现金及支票使用管理规定

一、备用金

1、因工作需要公司有关部门人员可向财务部办理借用采购备用金和找零备用金。可办理备用金借款的人员为：综合部采购人员、客运部售票员。借用备用金人员应自觉遵守专款专用原则，不得将资金挪作他用。

2、借用备用金的人员应向部门领导提出申请，得到同意后，填写借款单。借款单必须按要求逐栏填写清楚，经部门经理签署意见后，再呈送财务总监和总经理批准。借款人凭批准后的借款单经财务部长签字后，到财务部领用备用金，财务部出纳员凭此付款。

3、采购备用金使用后，采购员凭购物发票及办完手续的入库单，经相关领导签字后，到财务部办理报销手续；找零备用金使用周转后，由经办人自行妥善保管。

4、财务部在其他应收款科目下为借款人作明细核算：借款人应接受财务部定期不定期的核对抽查。

5、公司其他人员如需借用现金（如出差人员借款按照查旅费管理规定标准办理）。

二、现金

1、公司营业收入是现金的必须足额解交银行，不得坐支挪用，保证营业收入。

2、库存现金经银行核定金额后，应及时清点，超过限额部分应立即结交银行。

3、支付每笔现金应严格按照公司的“申请用款及报销操作程序”办理，付款都应附有合法的原始凭证。

4、现金支付一般用于转账支票起点以下的零星费用支出和查旅费借支等。

5、凡收、付的现金，均须在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”印章，以免重收重付。

6、因工作需要须向财务部借支采购备用金及找零备用金的员工，具体要求按照“申请用款及报销操作程序”办理。

7、出纳员发生长款、短款现象时，均不得隐匿，如实上报上交，待查明原因分清责任后，再作账务处理，对违反现金管理规定，将视情节严重给与适当处分，若数额较大影响严重的，将追究法律责任。

三、支票使用管理规定

1、部门申领支票时，经办人员应详细填写“用款申请单”，经部门领导签字后，依次经分管副总经理、财务总监、总经理审批同意，财务部长确认后方可领用支票。

2、用支票人员负责保管支票。领用时须作领用登记，严禁将支票转借他人或挪作他用，经办业务完成后，5天内应及时报账。对未及时报账的已发出支票，出纳员必须及时催收，最长时间不能超过半个月期限。如若发现丢失支票，使用人应及时向财务部报告，办理挂失。由此造成的经济损失，由丢失人承担全部责任。

3、出纳员不得签发空头支票和远期支票。如遇特殊情况，经办人员无法提供确切金额时，出纳员必须向财务部部长请示，经同意，准许签发半空白支票：填明单位全称、日期、用途，待经办人员确定金额后电话告知出纳员，按照操作规程填写支票密码后，支票方能解付。

4、出纳人员应定期清理领用支票，检查督促经办人员及时报账，发现问题及时反映；定期与银行核对存款余额，月米哦编制银行存款余额调节表。

5、开具的银行支票与现金支票的存根均应与原始凭证粘贴在一起，作为会计记账凭证原始附件入账。

6、出纳人员因填写笔误或客户填错造成转账支票或现金支票作废时，均应该在票面上加盖“作废”字样，同时做好备查登记。

6.2固定资产管理规定

1、固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他生产经营有关的设备、器具、工具等；单位价值在2000元以上。其固定资产的财务管理和计提折旧，有财务部负责。

2、购置固定资产，必须按照公司制定的审批程序进行：

（1）日常生产经营必须的固定资产，由使用部门提出申请，报请财务总监、总经理审批同意后执行；

（2）金额较大、非生产经营所需的固定资产，由使用部门提出申请，报请财务总监、总经理审批同意后，呈交董事会审定后执行。

3、固定资产的分类设帐有财务部统一办理：通过计算机建立明细账，录入设备名称、规格、数量、原值、存放地点，及时反映设备的购入、调拨及报废等变动情况。使用部门需指定专人负责实物管理。

4、固定资产公司内借用转移，均须由有关双方填写单证，办妥手续后进行，同时双方各自做变动记录并通知财务部同步做存放地点和使用部门的变动。

5、固定资产的报废清理，由使用部门提出申请，填写固定资产报废单并交有关技术部门鉴定后，送财务总监、总经理批准：按照审批完毕的固定资产报废清单，由财务部办理相关的核销、审批、转账等账务处理全部手续。

6、固定资产的清查盘点在年末全面核对一次，有各使用部门配合财务部共同完成。切实认真地清理设备、确保帐、卡、实物相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。对于固定资产盘盈盘亏情况必须查明原因后上报公司领导，再予以处理。

6.3会计核算的管理

一、会计核算的一般规定

（一）公司财务部是按照《中华人民共和国会计法》、《交通运输企业财务会计制度》规定，建立会计机构，设置会计人员，并按规定建立会计账册，进行会计核算的，是为了反应和记录公司的各项经营活动，为公司领导和会计信息使用者，及时提供合法、真实、准确、完整的会计数据。

（二）公司发生的下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

1、款项的收付；

2、财务的增减、收发和使用；

3、债权债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减；

5、收入、支出、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理；

7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

（三）会计核算应遵循的基本原则

1、以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价依据；

2、合理区分权益性支出与资本性支出；

3、采用借贷记账法进行会计处理；

4、稳健原则；

5、保持会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。

（四）会计公历年度自1月1日起至12月31日止。

（五）会计核算一人民币为记账本位币，凭证、账簿、报表均用中文表示。

（六）对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的市场价（中间价）折合人民币记账。期末对外币账户的外币余额，按期末市场价调汇，差额计入当期财务费用。

（七）会计科目按《交通运输企业会计制度》的要求，结合本单位的具体情况设置。对成本、费用类会计科目的明细内容做归类。

（八）遵循国家有关会计制度规定，及时完整准确地完成各类会计报表的编制工作：按月做出简明财务分析（年度做出全年财务分析），向公司领导及相关部门提供财务报表。

（九）建立会计档案，妥善保管会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。会计档案的保管按《会计档案管理办法》规定执行：采用电算化进行核算的有关电子数据、会计软件等同样作为会计档案进行管理。

（十）财务人员离职，那必须办理交接手续，并写明交接日期，按《中华人民共和国会计法》规定的条列办理交接，未规定办清交接手续的财务人员不得离职。

二、会计核算成本、费用类科目的具体内容：对成本费用具体归类如下：

（一）经营成本—指经营过程中发生的各项直接支出，主要包括：

1、船舶租金、船舶在运行过程中的燃料油消耗以及出入港费、引航费等运航成本；

2、与货物运输有关的装卸费用、理货费、箱管费、佣金、拖车费；

3、与货代业务相关的港杂费、报关费、陆路运输费；

4、与运送旅客有关的大巴费、一次性消耗费用、佣金；

5、食堂原材料、调料；

（二）营业费—指公司各营业部门在经营中发生的各项费用：主要包括：办公费、安全生产费用、差旅交通费、业务招待费等；

（三）管理费用—指公司管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各种费用。

主要包括：办公费、通讯费、差旅交通费、会议费、社会劳动保险费、交际应酬费、维修费、加油费、水电费、采暖费、工资、工会经费、职工福利费、折旧费、审计费、董事会会费等。

（四）财务费用—利息支出（利息收入减利息支出）、汇兑损益、金融机构手续费。

6.4物料用品、原材料使用管理规定

1、“新郁金香”轮用食品原材料以实际需要办理有关手续，财务部逐笔登记以加强核算管理。

2、“新郁金香”轮用燃料油以船舶机关长管理为标准。

3、各项办公用物品管理原则：保证需要、合理库存、节约使用、减少积压。

4、燃料油、食品原材料每月末，以船舶相关人员实物盘点为基础，对其计价财务部采用“先进先出法”进行计算。

6.5成本核算规定

1、成本核算员按照“新郁金香”轮承租合同，计算船舶租金成本；

2、成本核算员按照“新郁金香”轮机关长每月上报的燃油消耗情况表，采用“先进先出法”据以计算实际消耗的燃油成本。

3、成本核算员以“新郁金香”轮每一传媒航次发生的账单，测算运航成本（出入港费、系解缆费、停泊费等）；

4、货运部的成本核算分两部分：一是海运部分：以货运部现场提供的数据资料为依据，通过承载量的分析对比、计算出装卸成本、理货成本、拖车费、佣金成本；二是货代部分：以商务提供的航次费用确认单作为货代成本记账依据。

5、客运部成本核算以运航部提供的一次性消耗品数据资料，测算物料消耗费、清洁卫生费；集装箱拖车使用费、大巴费以客运部核算员提供数据为依据。

6、韩国境内发生的成本，根据韩国发来的资料记账，待本月将上月发生业务的原始资料转来，再按照货物承载量表据实分析，如发现问题，再修正。

6.6财产清查盘点规定：

为加强公司财产的统一管理，维护公司利益，特制定财产清查盘点制度。财产清查盘点的范围指：固定资产、物料用品、食品原材料、经营用具用品、现金、银行存款和往来帐款等。

一、固定资产：

1、每年年末由财务部组织、各部门指定人员配合，对设备逐项盘查，做到帐，卡、物三符合；

2、平时由财务部不定期与有关使用部门核对设备情况，发现问题及时联系纠正。

二、物料用品、食品原材料：

1、月未由运航部门对“新郁金香”轮库存物料用品、食品原材料盘点，

2、年终，由财务部配合运航部门对库存物资进行全面清查，逐项逐物核对，切实做到帐实、帐帐相符。

三、经营用品用具：

各经营部门对本部门使用的设备，每年盘点一次，具体盘点时间可在年末根据各自部门的情况酌情安排进行。

四、现金：

库存现金不能超过银行核定限额，下班前完成日清日结；

因工作需要经批准借用的备用金，借用人应接受财务部不定期的检查，以保证备用金的完整安全。

五、银行存款：

银行存款日记帐与银行对帐单应认真及时核对，如发现差错要立即与银行联系查明原因进行调整纠正，月末编制银行余额调节表，对末达帐项需逐个列明单位，说明原因。

六、往来帐款：

理清往来帐项余额，真实反映债权债务情况。每月编制应收款帐龄分析表；年末对未付清欠款的单位全面清查一次，发询征函与对方联系，注重取得对方有效凭证以保持时效。对应付款往来要及时整理合同，与合同保持一致按条款执行，严禁超支付款。

七、在财产清查盘点中发现的盈亏事项，各有关部门应核实原因，明确责任按程序据实向公司领导报告，待公司领导批复意见下达后，才可知会财务部据以办理帐务处理。在此之前任何部门、任何个人均无权作任何处置。

6.7内部牵制制度

一、财务部各岗位核算员在明确分工的前提下，应发挥相互协作精神，紧密配合，服从统一调度，共同做好工作。

二、各核算员岗位的工作必须有计划地进行轮换，提倡“一人多岗”、“一人多能”，发挥员工的潜在技能，调动员工的积极性。同时有效防治和避免一人独岗的弊端。

三、应收帐款明细帐应每月与业务部门及有关部门各经办人员核对确认，取得经办人确认签名日期。核算员如未经批准擅自冲销应收帐款结欠额，将追究其责任并赔偿全部损失。

四、出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、支出、费用，债权债务帐目的登记工作。

五、出纳以外的会计人员不得掌管现金和票据。

六、会计主管人员不得兼任出纳员工作。

七、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。

6.8差旅费管理规定

根据市财政局差旅费报销的相关规定，结合本公司的具体情况，同时为了保证公司业务的正常开展，在本着从实际出发，厉行节约的基础上，特制定本规定。

一、本规定所指的差旅费包括：车船费、住宿费、补助费、市内交通费。

二、车船费实行凭票据实报实销的办法。乘坐飞机需事先请示，经总经理批准后方可报销。中层以上干部出差可以购买硬卧车票，一般员工需购买硬座车票。办理业务时原则上乘坐火车或长途客车。

三、住宿费、伙食交通补助费根据不同级别、出差地点的不同，实行不同的补助标准（报销时必须提供住宿发票，以作为税务查账时的依据）。

1、住宿标准：普通员工住宿标准为一般快捷酒店（速8、如家、7天连锁酒店、汉庭等，每人每月240元以内），中层干部住宿标准为普通三星酒店（每人每月350元以内），副总经理以上标准为三星或四星酒店（每人每天450元以内）特殊情况另行规定。

2、伙食、市内交通补助：公司人员出差每人每天补助100元，市内交通费单报。

四、外出开会享受会议统一安排食宿的，不再发给包干补助。

五、差旅费的报销要按照公司的报销程序进行。借支差旅费的，需提前通知财务部，返回后一周之内完成报销结算工作。

本制度从2013年12月11日起执行。赴韩出差的不适用此标准。

6.9发票、收据及印章使用的管理暂行规定

一、发票、收据管理

1、公司所需发票、收据由财务部统一购买、核销。

2、财务部设置发票、收据领用登记簿，分别由发票专管员、出纳人员负责管理。需要使用发票收据的部门在领用时，必须办理领用登记手续。在整本发票、收据全部开具使用完后，交还收据存根联（现增值税发票无存根联），经会计主管查验在发票录入系统核对无误后，重新购置新票。

3、领用的发票、收据要有专人保管开具，严禁转借、转让、代开，严禁拆本使用发票收据，增值税发票要有专门的保险箱存放。

4、开具发票收据应规范，要按照规定格式，内容、顺序逐栏全部一次性如实填写。

5、开具发票后，如客户提出退票时，必须经有关负责人核准同意，收回原发票加盖作废章后，红字冲回，然后重新开具发票。

6、本规定只适用于一般发票收据的领用、开具、保管。增值税发票的使用按国家税务局有关规定严格执行。

二、印章管理

1公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章、合同章由行政管理部指定专人负责保管。财务专用章由财务总监保管、法人代表章由财务部经理保管。

2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。

6.10外汇管理暂行规定

1、公司应严格执行国家外汇管理的各项有关制度和规定。以中国人民银行每月初发布的市场外币对人民币的兑换价格的中间价作为每月核算外汇的基础。

2、建立严格的往来款项记录。对于以外币应收、应付的款项，应及时计入外币复式明细帐内；同时反映外币和人民币金额，以便更好的核对、结算。同时对外币业务产生的汇兑损益，按照国家有关规定进行帐务处理，及时列入当期损益。

3、要保持各种有关外汇业务记录的连贯性、完整性、合法性和真实性，以及外汇帐户的核算准确性。坚决杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由会计主管和财务部经理负责督促完成。

6.11物品回收处理规定

1、公司所有的报损设备、工具、各种废品的处理，必须按照本规定执行。各部门应当自觉遵守，如违反本规定将追究处罚。

2、对废旧物品各部门应落实专人进行负责管理。

3、各部门破损的设备、家具，本着修旧利废的原则，如经过鉴定确实无法修复或无修复价值的，属于设备范围的按照固定资产报废规定由原使用部门办理有关手续报批，等候处理：其他废品在规定地点和时间由原使用部门指定的人员负责处理。

6.12档案管理规定

根据财政部、国家档案局1998年8月21日制定的“会计档案管理办法”及公司的实际情况、对会计档案管理作如下规定：

1、财务部按月度整理原始凭证、记帐凭证并编号装订成册；按年度对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、财务分析等会计资料进行整理立卷，编制目录并编号装订成册。批定专人保管。

2、对已立卷资料不得随意拆卷、涂改、撕页、销毁及外借。

3、财务负责对会计年度终了后档案进行保管。

4、会计档案保管员离职或换岗时，交接双方必须办理移交清册，并规定由财务部经理监交。

5、公司保存的会计档案不得外借。如有特殊需要，经公司领导批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案涂画、拆封和抽换。

6、会计档案借阅登记簿需逐笔登记会计档案借阅复制日期、卷号、名称、理由、部门、经办人签名或盖章。

7、会计档案保管年限如下：

原始凭证、记帐凭证和汇总凭证 15年

银行余额调节表和银行对账单 5年

固定资产卡片固定资产报废清理后保管 5年

月、季度财务报告 3年

年度财务报告（决算）永久

8、保管期满的会计档案，按照财政部1998年8月21日颁布的“会计档案管理办法”中第10条程序执行。

6.13文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理批准方可发送。

2、以公司名义对内、对外签订的合同，统一由财务部负责办理的，并在办理完毕后将原件分类存档，以备随时查阅。

6.14预算管理制度

第一章预算编制与审批

第一条预算编制

算的编制是经营计划的完善与补充，通过预算明确经营内容的经营责任，是经营计划更具有考核性。

预算编制的内容为财务预算

第二条预算编制的依据

公司的经营计划；

股东单位的要求

公司的有关政策规定；

国家的宏观经济政策及经济形势；

国际燃油价格预测，美元货币的动态；

上一年度的预算执行情况。

第三条预算科目

预算科目是预算编制、核算的依据，根据收支业务划分几个一级科目

核算各项经营业务收入：货运营业收入、客运营业收入、货代营业收入、船内营业收入。

经营活动支出：

营业费用：核算公司经营中各营业部门发生的有关费用。

营业成本：核算公司各项经营业务的经营成本。

营业税金：核算与经营收入有关的应由各项业务负担的税金等。

管理费用：核算公司经营中发生的各项管理费用。

财务费用：核算公司为筹集经营所需资金等发生的费用。

第四条预算编制程序

根据年度经营目标收入计划编制营业收入预算；

根据客货量目标、成本结构编制营业成本预算；

根据年度工作计划与上年度实际情况编制管理费用预算；

根据公司政策，上年度实际情况编制营业外收支预算。

第五条预算的批准

1、预算报告由财务部门编制后，应报请公司的总经理审核。

2、由公司提交董事会审议批准。

第二章预算执行

第一条预算执行是预算的贯彻脑梗死各部门应严格按照预算开展经营业务，保证经营目标的实现

第二条资金的收入应严格按照有关合同、协议及制度规定及时催收入账。

第三条一般预算支出的审批

根据业务人员的支出请求，经过相关部门领导审核后签字确认，并承担相应的责任。

第四条超过预算支出的审批

1、支出超过一级科目预算额，但是对于年度利润计划影响不超过10%，经办部门提交申请报告，经公司相关领导批准后执行。

2、支出超过一级科目预算额，对于年度利润计划影响不超过10%，除按一般预算支出程序进行审批，需由副董事长、董事长审批。

第三章预算调整

第一条预算调整是对经营计划与经营目标的修改，是在经营环境改变的情况下，对原定预算的重新安排。

第二条预算调整的必要条件

1、宏观经济环境发生重大变化，使公司利润计划受到重大影响；

2、国家经济决策发生重大调整，使公司经营计划受到极大影响；

3、董事会的决议使公司的原定经营计划发生重大变化。

第四章决算

第一条决算是根据配比原则对预算执行情况的全面反映，一般按年编制。

第二条财务决算一般指利润决算，对于年度预算中需要反映的其他重要财务资产变动情况，也需要进行决算。

第三条公司决算一般应根据中介机构年度审计结果进行调整编制。

第四条公司决算程序

1、公司决算应哟财务部门负责编制，经财务总监、总经理审核后报请董事会审议通过。

2、报送各股东单位。

第五章预算报告

第一条预算报告是反映公司对下一个预算期间资金收支安排的文件，由董事会批准，具有执行力。

第二条预算报告必须包括预算报表与预算说明两个部分。

第三条预算调整报告

1、预算调整报告是对原定预算报告做出调整的书面文件。

2、预算调整报表内容包括：本年度预算情况、已执行情况，需要追加或减少的数额，调整后的情况。

3、预算调整报表说明必须对调增整原因对原定金鹰目标的影响进行分析。

第四条决算报告

1、决算报告是反映公司报告期资金收支完成情况的书面文件。

2、决算报告只有在公司董事会审核批准后有效。

3、决算说明要体现公司年度经营计划执行情况的总结，资金运作情况的总结、经营目标完成情况的分析。

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